KİRA BEYANNEMLERİNDE SON 2 GÜNE GİRERKEN BEYAN SAHİPLERİNE EN ÇOK FAYDA SAĞLAYABİLECEK ÜÇ HUSUSU SİZLER İÇİN YAZDIK
Değerli okurlarımız bugün duyurusunu yaptığımız üzere son ayların favori konusu kira beyannamelerine ilişkin soru-cevap yazımızı yayınladık. Dileyenler buraya tıklayarak yazımıza ulaşabilir.
Ayrıca kira beyanlarında, beyan veren mükelleflerin vergilerinde en çok düşüşe sebep olan ancak kamuoyunun çok da farkında olmadığını gördüğümüz üç hususu da sizler için bir yazı haline getirdik,
Keyifli okumalar diliyoruz.
GERÇEK USUL MÜ, GÖTÜRÜ GİDER Mİ?
Bilindiği üzere kira gelirlerinizi yıllık olarak beyan ederken ilk karar vermeniz gereken husus, yaptığını giderleri hangi türde beyan edeceğiniz. Giderlerin beyanın iki seçenek karşımıza çıkıyor birincisi gerçek gider yöntemi ikincisi götürü gider yöntemi. Götürü gider, yaptığınız giderleri herhangi bir faturaya, belgeye vb. ihtiyaç duymadan gelirlerinizin %15’ini gider olarak düşebileceğiniz yöntemdir.
Sadece kira geliri olan mükellefler genelde, yıl boyunca yaptıkları giderler için herhangi bir belge temini yapmadıklarından götürü gideri seçerek beyan vermektedir ve kalan kısım için artan oranlı bir vergi ödemektedirler.
Yazımızın mihenk noktası da burada ortaya çıkmaktadır. Mükellefler herhangi bir belgeye ihtiyaç duymadan gerçek gider yöntemini seçip bahsedeceğimiz üç hakkı kullanarak hiç vergi ödemeyebilirler. Hatta zarar etmeleri durumunda, zararlarını ileriki yıllara aktarabilirler.
1-BİNALARIN AMORTİSMANI
Kira beyannamelerinde gerçek usul yöntemini seçenler, aldıkları gayrimenkulün her sene %2’sini amortisman gideri olarak düşebilmektedirler. %2’den ne olacak demeyin özellikle yeni alınan gayrimenkullerde bu oran gelirleriniz ciddi biçimde düşürmektedir.
Örneğin 5.000.000.-TL’ye alınan bir gayrimenkul için, her sene 100.000.-Tl gideriniz cepte. Üstelik gayrimenkuller Medeni Kanun uyarınca tapu sicillerine kayıt edilmek zorunda olup, zaten alım satım bedeli ve tapu harcı belli olduğundan her sene bu işlem için herhangi bir belge tevsiki yapmanıza hiç gerek olmayacaktır.
Üstelik ilgili gider kalemi hem konutlarda hem işyerlerinde uygulanabilmekte, dahası sahibi olduğunuz gayrimenkullerin hepsine de ayrı ayrı hesaplanarak gelirinizden düşmektedir.
Örneğin 2024 yılında 5 milyon TL’ye bir konut ve 6 milyon TL’ye de bir işyeri aldığını ve gayrimenkullerinizi istisna hadlerini geçecek şekilde kiraya verdiğinizi düşünürsek.
2024 yılı için verilecek kira beyanında,
Konut Amortismanı (TL) İşyeri Amortsimanı (TL)
5.000.000 X %2 = 100.000 6.000.000 X %2 = 120.000
Olacak şekilde toplam 220.000.-TL amortisman giderinden faydalanılabilecektir.
Amortisman gider ileriki döneme de zarar olarak yazılabilen gider türlerindendir. Bir başka deyişle amortisman gideri gelirinizi aşarsa, aşan kısım bir sonraki yıl gelirinden düşebilir.
2- GAYRİMENKUL İKTİSAP BEDELİNİN %5 GİDERİ
İlgili gider aldığınız bir konutu ilk 5 yıl için %5’ini vereceğiniz beyannameden gider olarak düşebileceğiniz bir gider türüdür.
Örneğin 2024 yılında 5 Milyon TL’ye aldığınız bir konutu 5 yıl boyunca vereceğinin beyannamelerden her sene, 250.000.-TL’sini hiçbir ek belgeye ihtiyaç duymadan gider olarak düşebilirsiniz.
Ancak bu gider tütünde özellikli durumlar var, aldığınız işyerleri bu gider türüne dahil değildir. Sadece konutları bu kapsamda kullanabilirsiniz.
Yanı sıra bu gideri, konut olarak kiraya verilen bir adet gayrimenkulle sınırlı olarak kullanabilirsiniz. Yani birden fazla kiraya verilen konutların sadece birisi için indirim yapılabilir.
Bundan dolayı birkaç konutunuz kirada ise son 5 yıl içinde alınan en yüksek gayrimenkulü seçmeniz lehinize olacaktır.
Amortisman giderinin tersine, İndirilmeyen kısım gider fazlalığı sayılmaz. Yani ilgili yılda indirim konusu yapılamazsa zarar olarak sonraki yıllarda dikkate alınmaz.
İndirim gayrimenkulün iktisap tarihinden itibaren 5 yıl için geçerlidir. Sürenin başlangıcı gayrimenkulün kiraya verilmesiyle değil gayrimenkulün iktisap edilmesiyle başlamaktadır.
3- FAİZ GİDERLERİ
Günümüzde alınan birçok gayrimenkul banka ve finans kurumlarından kullanılan krediler ile alınmaktadır. Özellikle faizlerin oldukça yüksek olduğu dönemlerde alınan gayrimenkuller için anaparadan çok faiz ödenmektedir.
Bu itibarla krediyle aldıkları gayrimenkulleri kiraya verenler, ilgili gayrimenkuller için ödedikleri faizleri kira gelirlerinden düşebileceklerdir.
Ancak dikkat edilmelidir ki ödenen faizlerin, kiraya verilen gayrimenkul dolayısıyla yapılmış olması gerekir. Kira getirisi olmayan mal ve haklar için yapılmış olan borçlar nedeniyle ödenen faizler, kira gelirinden düşülemez.
Saygılarımızla.