Vergi kanunlarımızda şartları sağlayan genç girişimcilere sağlanan oldukça kazançlı avantajlar bulunmaktadır . Yazımızın konusu, günümüzde gittikçe değer kazanan istisnaların bir parçası olan, Genç girişimci desteği namı diğer Genç Girişimci İstisnası olacaktır.

Genç Girişimci İstisnası Nedir?

İlk defa gelir vergisi mükellefiyeti açan 29 yaşını doldurmamış girişimcilerin, 3 yıl boyunca yıllık 75.000 TL’ye kadarlık kazançları aşağıdaki şartlarla gelir vergisinden istisnadır.

İstisnadan  Faydalanmak İçin Hangi Tür Mükellefiyet Açılması Gerekir?

İstisnadan sadece gelir vergisi mükellefleri yararlanabilmektedir. Anonim ve limited şirketler gibi sermaye şirketlerinde bu istisna geçerli değildir.

Genç Girişimci Desteği Başka Hangi Hususları Kapsamaktadır?

 Ayrıca şartları taşıyan kişiler, 1 yıl boyunca bağkur priminden de istisnadır.

Genç Girişimci İstisnasından Yararlanmanın Şartları

1. İşe başlamanın kanuni süresi içinde bildirilmiş olması.
2. Kendi işinde bilfiil çalışılması
3. Faaliyetin adi ortaklık veya şahıs şirketi bünyesinde yapılması hâlinde tüm ortakların işe başlama tarihi itibarıyla bu maddedeki şartları taşıması
4. Ölüm nedeniyle faaliyetin eş ve çocuklar tarafından devralınması hâli hariç olmak üzere, faaliyeti durdurulan veya faaliyetine devam eden bir işletmenin ya da mesleki faaliyetin eş veya üçüncü dereceye kadar (bu derece dâhil) kan veya kayın hısımlarından devralınmamış olması
5. Mevcut bir işletmeye veya mesleki faaliyete sonradan ortak olunmaması

Genç Girişimci İstisnasınından Kaç Yıl ve En Fazla Hangi Tutarlarda Yararlanılabilir?

Genç girişimci istisnasından elde ettiğiniz kazançtan 3 yıl boyunca her yıl en fazla 75.000 TL tutarında faydalanabilirsiniz.

Genç Girişimci İstisnasında Yaş Hesabı Nasıl Yapılır?

İlgili destekten faydalanmanın şartının, mükellefin, mükellefiyet başlangıcı itibarıyla 29 yaşını doldurmamış olmasıdır. Burada kolay bir hesap yapmanın yolu doğum tarihinize 29 yıl ekleyiniz, bulduğunuz yılda doğum gününüz destekten yararlanmak için mükellefiyet açtıracağınız son gündür. Bu günden sonra mükellefiyet açmanız halinde hakkınızı kaybetmiş olacaksınız. 

Örneğin 31.12.1991 doğumlu bir kişi en geç 31.12.2020 tarihinde mükellefiyet açtırır ise istisnadan faydalanabilir.

Genç Girişimci Desteğine Ticari, Zirai veya Mesleki Faaliyetten Doğan KDV Dahil midir?

Bahse konu istisna sadece kazanç istisnasıdır, KDV'yi kapsamamaktadır.

Örnekler

Örnek-1: 10/06/2020 tarihinde ticari faaliyetine başlayan ve yukarıda yazılı istisna şartlarını taşıyan Ahmet Bey'in 2020 yılı karı 60.000 TL'dir. Ahmet Bey'in 2020 yılında yararlanabileceği istisna tutarı, ticari kazancı kadar olan 60.000 TL'dir. 2020 yılı kazancı için herhangi bir Gelir Vergisi ödemesi doğmayacaktır.

75.000 TL istisnadan kalan 15.000 TL'lik kısım ertesi yıllara devretmeyecektir.

Burada çok önemli bir nokta, Eğer ki Ahmet Bey bu hakkını kullanmasaydı 2020 için ödeyeceği gelir vergisi tutarı 11.670 TL olacaktı.

Örnek-2: 2018 yılından bu yana, mimarlık faaliyetinde bulunan Uğur Bey, 2019 yılında 90.000 TL kar elde etmiştir. Yukarıda yazılı istisna şartlarını taşıyan Uğur Bey'in ilgili yıl kazancının 75.000 TL'si istisna olup, kalan 15.000 TL karı üzerinden gelir vergisi hesaplanacaktır.

Uğur Bey bu hakkını kullandığında ödeyeceği vergi tutarı 2.250 TL'dir. Ancak Uğur Bey bu hakkını kullanmasaydı ödeyeceği vergi 20.600 TL olacaktı.

Örnek-3: 2017 yılında ticari faaliyeti dolayısıla mükellefiyet açan Açelya Hanım, sırasıyla, 2018 yılında 40.000.-TL zarar, 2019 yılında 50.000 TL kar, 2020 yılında 140.000 TL kar elde etmiştir. Yukarıda yazılı istisna şartlarını taşıyan Açelya Hanımın durumunu ayrı ayrı inceleyelim.

Açelya Hanım; 2018 yılı için gelir vergisi beyannamesini verecek olup, zarar ettiğinden dolayı gelir vergisi ödemeyecektir.

2019 yılı için 75.000 TL istisna hakkınının 50.000 TL'sini kullanacak olup, bu yıl içinde gelir vergisi ödemeyecektir.

2020 yılında ise 140.000.-TL kar mevcuttur. Bu yılda 75.000.-TL istisna hakkı kullanıldığında geriye 65.000 TL kar kalmaktadır. Öncelikle istisna hakkı kullanılacak olup daha sonra Açelya Hanımın 2019 yılındaki 40.000 TL zararı kalan kardan mahsup edilebilecektir. Açelya Hanım kalan 25.000 TL matrahı üzerinden vergilendirilecektir.

Açelya Hanım kanuni haklarını kullanmasaydı, 2020 yılında tam 34.870 TL vergi ödeyecekti. Ancak kanuni haklarını kullandıktan sonra ödeyeceği vergi miktarı 3.900 TL'dir.

 

SONUÇ

Günümüzde istisnalar, destekler ve bunların uygulaması çok önemli bir hal almıştır. Görüldüğü üzere kanunların sunmuş olduğu haklar kullanılmaz ise mükellefler çok ciddi tutarlarda vergi yükü ile karşı karşıya kalabilmektedir. Tam tersine bu hakların kullanılması durumda, girişimciler, tacirler ve iş dünyası aktörleri 10.000'lerce liralara varan avantajlar sağlayabilmektedirler.

 

Bizi Twitter'dan  takip edebilirsiniz. @DgMusavirlik

Bizi Linkedin hesabımızdan takip edebilirsiniz.

Daha fazla makale için blog sayfamızı ziyaret edebilirsiniz.