24.06.2022 tarihinde BDDK tarafından TL ticari kredilerin kullanımı için yeni bir yönetmelik yayınlanmıştır. Ancak her zamanki gibi tüm medya kuruluşlarında birbirinin tıpkısı satırlarla yayınlanan haberlerin içeriği, BDDK kararını tüm özellikleri ile açıklamaktan son derece uzaktır. Ayrıca piyasalar için çok önemli bir konunun önceki kararlar gibi detay ve örneklerden uzak 1,5 sayfalık bir kararla açıklanması da piyasa aktörleri için bir başka önemli sorunu oluşturmaktadır.

Öncelikle yayınlanan bu tebliğle ilgili gözden kaçan çok önemli bir noktayı başta belirtelim. TL ticari krediler için getirilen bu sınırlama bağımsız denetime tabi şirketleri kapsamaktadır. Bir başka deyişle bağımsız denetime tabi olmayan şirketler için getirilen bir değişiklik yoktur. Yazımızın sonunda özet bir şekilde bağımsız denetime tabi olan şirketler ile ilgili bir bölüm yer almaktadır.

Tüm bu bilgilerden sonra gelelim kararın Türkçesine. BDDK son dönemlerde artan döviz talebini ve buna bağlı olarak şirketlerin döviz bozdurmak yerine daha ucuz olan TL kredi kullanarak operasyonlarını yürütmelerini sınırlandırmak istemiştir.

Bu itibarla, anılan şirketler kredi başvurusu yaptıkları tarih itibarıyla,

• Altın dâhil yabancı para varlıkları, 15 milyon TL üzerinde ise veya,
• Altın dâhil yabancı para varlıkları, en güncel finansal tablolarına göre, aktif toplamından veya 1 yıllık net satış hasılatından büyük olanının %10’unu aşması durumunda,

Söz konusu şirketlere, yeni bir nakdi ticari kredi verilmemesi kararı alınmıştır.

Yanı sıra yabancı para varlıkları 15 milyonun altında olan firmalara da, kredinin vadesi boyunca 15 milyon limitini aşmamaları zorunluluğu getirilmiştir.

Tebliğde özellikle, ihracat ve ithalat işlemleri yapan firmaların döviz ihtiyaçları ile ilgili bir detay yer almamaktadır. Bu tip şirketler tasarruftan ziyade operasyonları için mevduatlarının büyük kısmını döviz olarak tutmakta olup zaman zaman yurt dışı işlemleri için döviz açıkları ortaya çıkmaktadır. Bu durumlarda kredi ihtiyacı olan şirketler için tebliğde sadece, yabancı para kredi kullanması mümkün olmayan şirketler için bağımsız denetim şirketlerinden onay almak suretiyle kredi kullanımı yapabileceği hususu yer almıştır. Ancak piyasa dinamikleri göz önüne alındığında, ilgili sürecin uzun bir süreç olmasından kaynaklı şirketler için problem yaratabileceği düşünülmektedir.

Tüm hususların yanı sıra, bağımsız denetime tabi şirketlerin ülkemizdeki büyük şirketler oluşturduğu göz önüne alındığında, 15 milyon TL tutarının, ilgili şirketlerin varlıkları için çok küçük bir tutarı oluşturacağı açıktır. Dolayısıyla ilgili firmalar kredi kullanabilmek için ya elindeki döviz varlıkları TL’ye çevirmeye ya da 1970’lerde görülen şirket sahiplerinin hesaplarına para aktarmaya ya da yurtdışında şirket kurarak mevduatlarını yurtdışına taşımaya yönelebileceklerdir.

BAĞIMSIZ DENETİME TABİ ŞİRKETLER

Yazımızın bu kısmında, özetle bağımsız denetime tabi şirketler yer almaktadır.

Hiçbir ölçüte bağlı olmaksızın,

1. Bankalar,
2. Varlık Yönetim Şirketleri,
3. Portföy Yönetim Şirketleri,
4. Sermaye Piyasası Araçları borsada işlem gören Anonim Şirketler.
5. (Listede benzer kuruluşlar olup detaylı liste yazımız ekindedir.)

İle,

• Aktif toplamı 35 milyon Türk Lirası,
• Yıllık net satış hasılatı 70 milyon Türk Lirası,
• Çalışan Sayısı 175 Kişi

Eşik değerlere tabi şirketler, bu Kararda belirtilen üç ölçütten en az ikisinin eşik değerini art arda iki hesap döneminde aştığı takdirde müteakip hesap döneminden itibaren bağımsız denetime tabi olur.

BDDK Kararına ulaşmak için tıklayınız.

Bağımsız Denetime Tabi Şirketler için tıklayınız.

Saygılarımızla

Doğan Mali Müşavirlik

26.06.2022

Bizi Twitter'dan  takip edebilirsiniz. @DgMusavirlik

Bizi Linkedin hesabımızdan takip edebilirsiniz.

Daha fazla makale için blog sayfamızı ziyaret edebilirsiniz.